税务专栏
国家税务总局：税收“账本”显亮点 纳服创新更“有感”
国家税务总局举行新闻通报会
税收“账本”显亮点 纳服创新更“有感”
2017年04月20日 来源：国家税务总局办公厅
4月20日下午，国家税务总局举行新闻通报会，介绍税务部门组织税收收入、营改增工作新措施、便民办税新举措、实施联合惩戒、开展税收执法大督察等情况。
今年一季度，全国税务部门组织税收收入33317亿元（已扣减出口退税），比上年同期增长11.8%。其中，第二产业税收收入增长15.7%，反映实体经济情况好转；第三产业税收收入占比达到55.7%，显示经济结构不断优化。
晴雨表：税收变化显示经济稳中向好
税务总局收入规划核算司副司长郑小英分析表示，一季度税收收入增长较快，主要是受PPI等与税收关联度高的经济指标上涨带动，而不断变化的税收数据，也反映出一季度经济发展中的新亮点。
现代服务业税收增长强劲，显示经济结构转型进一步取得成效。一季度第三产业税收收入占比达到55.7%，超过第二产业11.6个百分点。“尤其是现代服务业中互联网服务、信息技术服务等信息产业蓬勃发展，税收收入分别增长61.4%和42.1%。”郑小英说。
第二产业税收增长加快，表明实体经济情况好转。一季度第二产业税收收入增长15.7%，比2016年全年增幅提高16.4个百分点。其中，高端装备制造业税收继续较快增长，通用设备、汽车、通信设备制造业税收收入分别增长24.1%、18.9%和17.1%。“这反映市场环境趋好，供求关系改善，实体经济情况好转。”郑小英分析说。
重点区域税收增势较好，体现国家战略实施效果明显。一季度，京津冀地区税收收入增长17.1%，比全国平均增幅高5.3个百分点。长江经济带11个省市中有7个省市增幅高于全国平均水平，其中互联网服务、软件和信息技术行业税收收入分别增长44.8%和56.6%。
动态图：守信纳税人占比逐年递增
“依据纳税人信用历史信息等内容，将纳税人的信用等级分为A、B、C、D四级。2016年在符合条件的882万户纳税人中评出A级纳税人70.9万户，占8.04%。”税务总局纳税服务司副司长张维华介绍说。
数据显示，2014年至2016年，我国A级纳税人数量分别为65.3万户、70.2万户和70.9万户，占比分别为7.65%、7.9%和8.04%，呈逐年递增态势。“这表明通过实施联合激励惩戒措施，纳税人对纳税信用的重视程度日益提高，自律意识不断增强。”张维华说。
这一趋势从B级纳税人占比较快增长，C级、D级纳税人占比明显减少中也可以看出。比如，2016年度B级纳税人为654.3万户，占74.18%，同比提升14个百分点。同时，C级纳税人较2015年度减少了102.9万户，占比下降11个百分点。
守信纳税人占比逐年递增的变化，不仅推动了社会信用体系建设，还通过“税银互动”把纳税信用“变现”，帮助企业解决融资难题。也正因为如此，不少企业将纳税信用当做企业发展的“金名片”。为了更好激励守信纳税人，2017年税务总局不断扩大“税银互动”受惠面。“比如，进一步丰富税银信息互换内容，化解银企信息不对称问题，便于企业及时取得贷款。再如，扩大参与税银互动商业银行的范围和数量。”张维华说，下一步还将税银信息互动由“线下”搬到“线上”，推动合作渠道多样化。
据了解，税务总局近期还将试行个体工商户纳税信用评价，通过信用累积的变化，动态反映纳税人信用状况，持续提升个体工商户诚信意识，让守信者一路绿灯，失信者处处受限。
增效剂：营改增再发十条征管新措施
大力度减税的营改增，如何让企业更“有感”？这也是今年继续深化这项改革的重要着力点，即针对试点纳税人的需求进行“优化”。对此，税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示，近日税务总局再出台十条新措施。
一方面，明确政策口径，减轻纳税人税收负担。比如，明确了植物养护服务按照“其他生活服务”缴纳增值税，统一园林绿化行业政策执行口径。对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的，允许分别核算销售额，分别适用税率或征收率，进一步减轻建筑企业税收负担。明确了建筑企业内部分包模式中的纳税主体和发票开具抵扣问题，帮助纳税人消除潜在涉税风险，为纳税人正常开展经营提供宽松的税收管理环境。
再如，明确了电梯企业安装服务的计税方式。也就是说，电梯企业销售电梯并提供安装服务，和客户别处采购电梯后委托其安装，安装服务都可以选择适用简易计税方法计税。同时，对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务，按现代服务业适用6%的税率计税。
另一方面，简化征管流程，降低纳税人办税成本。比如，缩短办理增值税专用发票最高开票限额的审批时限。实行实名办税的地区，已完成实名信息采集的纳税人，申请限额不超过十万元的，主管国税机关由此前20个工作日内办结，提速至2个工作日内办结，有条件的主管国税机关即时办结。
再如，自2017年6月1日起，将小规模纳税人自开增值税专用发票的试点，由住宿业和鉴证咨询业扩大至建筑业。“月销售额超过3万元的小规模纳税人，提供建筑服务、销售货物时，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。”林枫介绍说。
组合拳：以需求为导向“提速”便利办税
为化解纳税人办税中存在的“难点”问题，税务总局深入开展“便民办税春风行动”，一季度共推出精简境外建筑服务涉税资料等97项便民办税措施。与此同时，各地税务机关也结合本地实际细化出2064项便民办税具体措施，旨在有效减轻办税负担，提升办税质效，使纳税人获得感更强、满意度更高。
在此基础上，近期税务总局还将陆续推出一系列便民办税的措施，最大限度便利纳税人。
推行“电子化”办税，让纳税人“少跑路”。比如，简化外出经营税收管理。“纳税人外出经营缴税，一般要经历开具、报验、外出经营结束申报和缴销《外管证》四个环节。特别是建筑安装类企业外出经营项目多，会增加负担。”张维华说，通过外出经营数据信息的跨省流动，逐步实现《外管证》开具和报验登记电子化，让纳税人“少跑路”。再如，推进网上代开发票，纳税人在网上代开发票后，可以自愿选择邮递配送、自助办税终端自取、办税服务厅窗口自取等方式领取发票，大大缩短办税时间。
加强政策提示和辅导，为纳税人“避风险”。运用大数据对纳税人登记、申报、财务等信息进行梳理，在纳税人企业所得税年度申报前，进行风险提示，帮助纳税人正确理解税收政策，降低纳税风险。
探索推行“群申报”，为纳税人“提效率”。不少企业委托税务代理人办税，优点在于提高专业性和规范性，但由于一个人代理多家企业，需要逐户认证去办理申报等事项，存在效率不高等问题。对此，各地税务部门探索税务代理人网上办税专用客户端，实现“群申报”，不用逐户认证登录，可以集中办理业务，获得税务代理人的好评。
黑名单：加大惩戒让企业“知错立改”
近年来，税务部门大力推行税收违法“黑名单”和联合惩戒制度，有效震慑涉税违法行为，提高税法遵从度。
“一季度，税务总局新公布税收违法案件795件。其中偷税案件245件，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件502件。”税务总局稽查局巡视员李国成表示。
李国成讲，一方面2016年联合惩戒范围、参与单位实现“双扩围”，联合惩戒措施由18项增加到28项，联合惩戒部门由21个增加到34个；另一方面，今年一季度各相关部门联合惩戒力度持续加大。
据介绍，按照修订后的《重大税收违法案件信息公布办法》规定，一旦登上“黑名单”将多方面受限，比如出国出境、就任职务、申请政府用地、政府采购等。一季度，公安部门已办理阻止欠税人出境边控信息928人次，实际阻止出境64人次；1716名“黑名单”当事人被工商部门、市场监督管理部门限制担任企业的法定代表人、董事、监事及经理职务；1954户“黑名单”当事人被限制取得政府供应土地，实际申请未获批准企业共6家；另外有2062户“黑名单”当事人在政府采购中受限，其中52户企业3年内被禁止参加政府采购活动。
不仅如此，“黑名单”上当事人的有关经济行为也会受到严重影响。第一季度共有2126户“黑名单”当事人无法正常进行融资授信，其中宁波6家银行削减23户“黑名单”当事人授信额度约8000万元；此外，还有1719户经营行为受到证券监督管理部门限制。
随着联合惩戒范围和力度持续加大，越来越多的纳税人意识到涉税失信的严重性，在被“黑名单”曝光后“知错立改”。截至2017年3月，共有799户黑名单当事企业在主动缴清税款、滞纳金和罚款合计52.25亿元后，得以从“黑名单”公告栏中撤出。
大体检：“大督察”进一步规范税收执法
完成好税收收入任务是税务部门的天职。各级税务部门落实“坚决依法收好税、坚决不收‘过头税’、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”情况如何？对此，税务系统3月起开展了税收执法大督察，对税收执法情况进行“大体检”。
“变抓‘一根线’为织‘一张网’，空间上覆盖所有税收执法单位，内容上覆盖所有税收执法行为，目前已取得初步成效。”税务总局督察内审司副司长王焕彬介绍说。
第一个成效是确保依法依规组织收入。“这是税收工作的底线，因而本次大督察把收入质量摆在首位，我们不仅利用大数据指标分析实施‘兜底式’扫描，同时督促各级税务机关针对长期欠税、虚开发票、偷税骗税等行为，加大打击力度，规范和整顿税收征管秩序。”王焕彬说。
第二个成效是促进税制改革平稳推进。围绕营改增试点纳税人税负是否降低、征收品目预算级次是否正确、发票发放是否合理等政策落实的“最后一公里”，大督察期间组织税企座谈476次、发放调查问卷3.97万份、走访企业1.72万户，累计解决营改增纳税人需求2011项。
第三个成效是加大改革红利释放力度。为促进小微企业、高新技术企业等优惠政策有效落地，大督察对事前管理事项、办税等待时间、办税成本等环节是否做到“只减不增”进行督察，进一步提升纳税人“获得感”。
此外，还通过督察税收执法，纠正执法不规范、不到位现象，同时完善有关政策规定、制度办法，进一步确保税收权力始终运行在法律、法规轨道之内，促进税收执法更加规范、公平和高效。
会上还通报了上海洪翀骗税案、广东今来药业有限公司虚开增值税专用发票案等10起重大骗税和虚开发票违法案件。
